各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：
《會計師事務所綜合評價和排名辦法》已經中國注冊會計師協會第六屆常務理事會審議通過，現予發布，自2020年9月22日起施行。
附件：會計師事務所綜合評價和排名辦法
中國注冊會計師協會
2020年9月22日
附件：
會計師事務所綜合評價和排名辦法
第一條 為綜合反映與科學評價會計師事務所（以下簡稱事務所）發展水平，引導事務所堅持質量導向、樹立風險意識、加強誠信建設，根據《中華人民共和國注冊會計師法》《中國注冊會計師協會章程》，制定本辦法。
第二條 中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）以注冊會計師行業管理信息系統為依托，組織開展事務所綜合評價工作，并發布事務所綜合評價前百家排名信息。
第三條 事務所綜合評價和前百家排名每年開展一次。一般在每年6月底前公布前百家排名信息。
第四條 經批準設立的事務所，除具有下列情形之一者之外，應當參加綜合評價，并自愿選擇參加前百家排名信息發布工作：
（一）未持續達到規定的設立條件。
（二）未履行會員義務。
第五條 涉及合并、分立事項的事務所，在上年度12月31日前辦結以下所有手續的，應當以合并、分立后的事務所參加綜合評價和前百家排名信息發布：
(一) 形成合并、分立相關會議決議及合伙人（股東）協議，簽訂合并、分立協議。
(二) 完成工商變更登記手續。
(三) 完成事務所變更備案；需要變更名稱的，應取得新的事務所執業證書。
(四) 完成注冊會計師行業管理信息系統變更備案，領取變更后的中注協單位會員證書。
第六條 事務所綜合評價所需事務所信息取自注冊會計師行業管理信息系統。
第七條 為保證事務所綜合評價工作的公平、公正，第六條規定的事務所信息的時期指標為上年度或3年內數據，時點指標以上年度12月31日為基準日。
第八條 事務所應當及時填列和更新本所在注冊會計師行業管理信息系統中的信息，并對所填報信息的真實性負責。
第九條 各省、自治區、直轄市注冊會計師協會（以下簡稱地方注協）應當督導本地區事務所（含分所，下同）填報和更新注冊會計師行業管理信息系統相關信息，并結合事務所執業質量檢查和注冊會計師任職資格檢查對事務所填報信息進行檢查。
第十條 中注協根據注冊會計師行業管理信息系統的數據，按照本辦法規定，計算并確認事務所的評價得分，將自愿參加前百家排名的事務所，按得分由高到低排序，發布事務所綜合評價前百家排名信息，并同時公布以下信息：
(一) 年度業務收入。
(二) 與事務所統一經營的其他專業機構業務收入。
(三) 在事務所執業的注冊會計師數量及執業超過5年且年齡在60周歲以下的注冊會計師數量。
(四) 事務所的分所數量。
(五) 事務所所屬的同一國際會計網絡或國際會計聯盟的成員數量（按國別或地區為單位進行統計，不按國別或地區內的分所為單位進行統計）。
(六) 處罰和懲戒情況，即，最近3個年度內，事務所及其注冊會計師因執業行為受到刑事處罰、行政處罰、行政監管措施和行業懲戒的情況。
上述信息以上年度12月31日為基準。
發布綜合評價前百家排名信息時，同時發布為其提供審計服務的事務所名單。
第十一條 事務所綜合評價指標從事務所收入規模、內部治理、資源、處理處罰四個方面，反映事務所狀況，共9個指標，包括：
（一）收入。指事務所經過審計的上年度主營業務收入金額。
（二）最近3年內內部晉升合伙人比率。指事務所最近3個年度內晉升的合伙人（股東）數量占3年前執業超過5年且年齡在60周歲以下的注冊會計師數量的比率。
內部晉升合伙人，是指在該事務所執業超過3年后被晉升為合伙人的。
（三）注冊會計師中黨員比率。指事務所中中共黨員注冊會計師占事務所全部注冊會計師的比率。
（四）執業超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師人數。
（五）信息化支出水平。指事務所財務報表中的“信息化支出”占事務所年度主營業務收入的比率。
（六）人才培養支出水平。指事務所財務報表中的“人才培養支出”占事務所年度主營業務收入的比率。
（七）注冊會計師合伙人杠桿率。指事務所全部注冊會計師數量與事務所全部合伙人（股東）數量的比率。
（八）品牌延續時間。指事務所現用名稱的使用年限。
（九）處理處罰。指最近3個年度內事務所及其注冊會計師因為執業行為受到刑事處罰、行政處罰、行政監管措施和行業懲戒的情況，按處理處罰的類型及處理處罰時點的遠近扣除相應分值。
第十二條 事務所綜合評價前百家排名依據第十一條9個指標計算評分，總分共計1000分，其中：
（一）收入指標，權重為40%，滿分為400分。
（二）最近3年內內部晉升合伙人比率指標，權重為 5%，滿分為50分。
（三）注冊會計師中黨員比率指標，權重為3%，滿分為30分。
（四）執業超過5年且年齡在60周歲以內的注冊會計師人數指標，權重為6%，滿分為60分。
（五） 信息化支出水平指標，權重為3%，滿分為30分。
（六）人才培養支出水平指標，權重為3%，滿分為30分。
（七）注冊會計師合伙人杠桿率指標，權重為5%，滿分為50分。
（八）品牌延續時間指標，權重為5%，滿分為50分。
（九）處理處罰指標，權重為30%。無任何處理處罰，可得滿分300分。
第十三條 事務所綜合評價前百家排名信息發布中，如發現事務所填報信息不實，中注協將在綜合評價前百家排名信息中的處理處罰指標項下中扣減相應分值，并責令相關事務所限期公告更正，對沒有按期公告更正的相關事務所，將給予公開批評；對所填報信息嚴重失實的事務所，將給予公開批評，撤回所發布的事務所相關信息，并撤銷參加下一年度前百家排名的資格。
對相關事務所財務報表信息嚴重失實負有審計責任的事務所，按照《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》作出懲戒；該事務所為綜合評價前百家排名信息發布范圍內的，則在綜合評價前百家排名信息中處理處罰指標項下扣減相應分值。
發布綜合評價前百家排名信息時，同時發布為其提供審計服務的事務所名單。
第十四條 中注協注冊管理委員會負責研究處理在綜合評價和排名工作中出現的投訴舉報及嚴重爭議等重大問題。
第十五條 注冊會計師協會工作人員在開展綜合評價和排名工作中，存在違反本辦法規定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照國家有關規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第十六條 地方注協可以參照本辦法制定本地區會計師事務所綜合評價和排名辦法。
第十七條 本辦法自2020年9月22日起施行。自本辦法發布之日起，中注協印發的《會計師事務所綜合評價辦法》（會協〔2015〕42 號）及《年度業務收入前100家會計師事務所信息發布辦法》（會協〔2018〕1號）同時廢止。
（來源：中國注冊會計師協會）